根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定及市委審計委員會批準的年度審計項目計劃安排，樂昌市審計局派出審計組自2023年7月10日至2023年9月7日，對樂昌市2022年基層公共衛(wèi)生設施建設項目開展情況進行審計，重點關注了工程建設與設備采購的資金使用管理情況，實地抽查了4家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的項目建設及設備采購情況等。樂昌市衛(wèi)生健康局及相關單位對其提供的財務會計資料和其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計組的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　樂昌市基層公共衛(wèi)生設施建設項目由6個子項目組成，合計估算總投資10,553.56萬元，截至2023年9月7日共支付5,330.35萬元，使用2022年新增專項債券資金支付5,000萬元，剩余部分由專項債券、上級專項資金及自籌資金解決，資金支付具體情況如下：

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院購置緊缺醫(yī)療設備項目采購預算金額2,993.25萬元，合同金額2,969.10萬元，使用2022年新增專項債券資金支付2,969.10萬元。

　　2、長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設項目發(fā)改批復項目估算總投資1,978萬元，使用2022年新增專項債券資金支付1,174.03萬元。

　　3、黃圃鎮(zhèn)衛(wèi)生院新建門診住院綜合樓項目發(fā)改批復項目估算總投資988.35萬元，已支付636.40萬元，使用2022年新增專項債券支付306.05萬元。

　　4、新建樂昌市秀水鎮(zhèn)公共衛(wèi)生中心項目發(fā)改批復項目估算總投資2,724.06萬元，使用2022年新增專項債券支付246.84萬元。

　　5、樂昌市慶云鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設項目發(fā)改批復項目估算總投資1,780.50萬元，使用2022年新增專項債券資金支付214.88萬元。

　　6、樂昌市衛(wèi)生健康局方艙醫(yī)院病床采購項目采購預算金額89.40萬元，合同金額89.10萬元，使用2022年新增專項債券資金支付89.10萬元。

　　二、審計總體評價

　　審計結果表明，樂昌市衛(wèi)生健康局能夠按照市委、市政府的工作要求積極落實項目建設任務并推動項目順利實施，為進一步完善樂昌城鄉(xiāng)醫(yī)療服務網絡提供了保障。但本次審計也發(fā)現(xiàn)該項目在設備驗收、工程建設管理、固定資產管理等方面存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設備簽收驗收不規(guī)范、可行性研究報告中缺項、施工單位項目經理未實際履行職責、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院新增醫(yī)療設備未粘貼固定資產卡片等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　（一）設備驗收方面

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設備簽收驗收不規(guī)范

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院購置緊缺醫(yī)療設備項目（醫(yī)用DR設備）的驗收單上沒有填寫驗收時間。

　　上述做法不符合《關于進一步加強政府采購需求和履約驗收管理的指導意見》（財庫[2016]205）第三點嚴格規(guī)范開展履約驗收 第（八)條“嚴格按照采購合同開展履約驗收……驗收結束后，應當出具驗收書，列明各項標準的驗收情況及項目總體評價，由驗收雙方共同簽署?！钡囊?guī)定。

　　根據(jù)上述條款，市衛(wèi)生健康局和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應加強簽收驗收環(huán)節(jié)的審核，及時并嚴格按照采購合同開展驗收工作，確保采購的設備質量。

　?。ǘ┕こ探ㄔO管理方面

　　1、長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院可行性研究報告中缺少白蟻防治項目

　　長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設項目于2022年5月編寫的《可行性研究報告》的投資估算表中缺少白蟻防治項目。

　　2023年3月9日樂昌市代建局與樂昌市房建白蟻防治所簽訂《白蟻防治項目服務合同書》合同金額為9,016.25元，于2023年6月30日完成支付。

　　上述做法不符合《城市房屋白蟻防治管理規(guī)定》第九條“建設項目依法批準后，建設單位應當將白蟻預防費用列入工程概預算?！钡囊?guī)定。

　　根據(jù)以上規(guī)定，長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院應加強與市代建局的溝通，做好項目的可行性研究與前期工作，加強項目管理，確?？尚行詧蟾骓椖扛采w全面、完整。

　　2、施工單位項目經理未實際履行職責

　　經抽查，長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設項目施工單位樂昌市第三建筑工程有限公司項目負責人未實際履行項目經理職責，《施工圖設計文件會審記錄》和《施工日志》等多份文件中項目經理簽字筆跡與投標文件擬派項目經理的證書簽字筆跡完全不同。

　　上述做法不符合《注冊建造師管理規(guī)定》第二十二條“建設工程施工活動中形成的有關工程施工管理文件，應當由注冊建造師簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章……”的規(guī)定。

　　根據(jù)以上規(guī)定，市代建局應加強與項目建設相關單位的溝通，嚴格督促施工單位履行合同義務，確保其項目經理按規(guī)定履行相應職責，嚴格落實項目經理帶班生產制度，確保施工資料的真實性、完整性。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產管理方面

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院新增醫(yī)療設備未粘貼固定資產卡片

　　經審計組實地盤點發(fā)現(xiàn)，截至2023年8月31日，所抽查的4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院都存在新增醫(yī)療設備已驗收但未粘貼固定資產卡片的情況。截至2023年9月15日，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院已粘貼固定資產卡片，市衛(wèi)生健康局已提交整改資料。

　　上述做法不符合《關于進一步加強和改進行政事業(yè)單位國有資產管理工作的通知》(財資（2018）108號) 第八條“相關單位要準確完整登記資產卡片信息，確?！豢ㄒ晃铩?、不重不漏，定期清查盤點及時處理資產盤盈、盤虧和資金掛賬等事項?！钡囊?guī)定。

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應加強對固定資產的管理，定期對固定資產進行盤點并依照規(guī)定粘貼固定資產卡片，確保賬實相符和賬賬相符；市衛(wèi)生健康局應加強對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產管理情況的監(jiān)督，確保各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產管理規(guī)范。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬娀こ探ㄔO管理。一是加強項目前期工作管理，確?？尚行詧蟾骓椖扛采w全面完整；二是嚴格督促施工單位履行合同義務，確保項目經理按規(guī)定履行相應職責。

　　（二）強化內部控制管理。一是完善并嚴格執(zhí)行內部控制制度，加強設備采購及驗收程序的監(jiān)督管理，形成有效的制約機制；二是加強資產管理，規(guī)范資產配置、使用和處置，防止因管理不當造成國有資產流失。

樂昌市審計局

2023年11月30日